Tout savoir sur la TVA, les factures et la comptabilité locale au Panama

Créer une société au Panama, c’est simple.Mais la gérer correctement, c’est une autre histoire.

Beaucoup d’entrepreneurs étrangers confondent le modèle panaméen avec un système sans obligations.En réalité, le Panama combine une fiscalité territoriale souple avec une comptabilité strictement encadrée. Et ignorer ces règles peut rapidement bloquer une banque, un visa ou une certification fiscale.

Voyons ensemble comment fonctionne la TVA, la facturation électronique, et la comptabilité locale, pour gérer votre société en toute conformité et dans l’esprit de la Liberté Structurée™.

Comprendre la TVA (ITBMS) au Panama

Le nom local : ITBMS

La TVA panaméenne s’appelle ITBMS (Impuesto a la Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios). Son taux standard est de 7 %, et elle s’applique aux ventes de biens et prestations de services réalisées à l’intérieur du territoire panaméen.

Autrement dit :

• Si votre entreprise facture un client au Panama, l’ITBMS s’applique.

• Si vous facturez un client à l’étranger, aucune TVA n’est due (principe de la Fiscalité Territoriale Réelle™).

Certaines activités bénéficient de taux réduits :

• 10 % pour l’alcool,

• 15 % pour le tabac.

Et d’autres sont exonérées, notamment :

• Exportations de services,

• Éducation, santé, assurance,

• Transactions financières réglementées.

Quand et comment déclarer la TVA

Les entreprises doivent déclarer la TVA chaque mois à la DGI (Dirección General de Ingresos).Même si vous n’avez pas eu de ventes locales, la déclaration reste obligatoire.

Les entreprises utilisent la plateforme e-Tax 2.0 du ministère de l’Économie et des Finances pour déposer leurs rapports. Le paiement se fait en ligne, et tout retard génère des pénalités automatiques.

💡 Astuce Vérité Terrain™ : beaucoup d’entrepreneurs européens pensent qu’une absence d’activité locale équivaut à “pas de comptabilité”. C’est faux. La déclaration “zéro” est obligatoire, sous peine de sanctions administratives.

La facturation au Panama : plus rigoureuse qu’on ne le croit

Les deux types de factures reconnues

1. Facture commerciale classique (papier ou numérique)→ Utilisée par les petites entreprises et commerces physiques.

2. Facture électronique (Factura Electrónica DGI)→ Obligatoire pour toutes les sociétés dépassant un certain seuil de facturation ou opérant dans des secteurs réglementés.

Les entreprises doivent demander une autorisation de numérotation auprès de la DGI et utiliser un système de facturation homologué.

Chaque facture doit inclure :

• Nom et RUC de la société,

• Numéro séquentiel autorisé,

• Détail des biens ou services,

• Montant ITBMS,

• Date et signature électronique (ou cachet numérique).

Les obligations vis-à-vis de la DGI

Chaque facture émise doit pouvoir être vérifiée par l’administration fiscale.Les entreprises doivent archiver électroniquement leurs factures pendant cinq ans.

La DGI peut exiger à tout moment :

• L’historique de facturation,

• Les registres comptables,

• Les rapports de TVA correspondants.

`Les incohérences entre déclarations et factures sont immédiatement repérées, d’où l’importance d’un comptable local agréé.

Comptabilité au Panama : obligations légales et bonnes pratiques

Tenue des livres comptables

Toute société panaméenne doit tenir une comptabilité locale, même si ses revenus proviennent de l’étranger.Les documents essentiels à conserver :

• Livre journal et grand livre,

• États financiers annuels,

• Liste des actionnaires et administrateurs,

• Inventaires et contrats.

Ces registres doivent être conservés au Panama (physiquement ou sous format numérique validé). Les comptes ne sont pas soumis à un audit annuel obligatoire sauf pour les grandes entreprises, mais la DGI peut demander un rapport comptable à tout moment.

Le rôle du comptable local

Un comptable agréé (CPA – Contador Público Autorizado) est obligatoire pour :

• Déposer les déclarations fiscales,

• Préparer les bilans et comptes de résultats,

• Authentifier les documents pour la DGI et les banques.

💡 Conseil Vérité Terrain™ : de nombreux étrangers confient leur comptabilité à leur avocat, erreur courante. Seul un CPA inscrit au Collège des Comptables du Panama peut signer et valider des états financiers officiels.

Les obligations fiscales complémentaires

Même sans TVA, chaque société doit :

• Payer l’impôt de franchise annuelle (300 USD),

• Déclarer l’impôt sur les sociétés (même si résultat nul),

• Mettre à jour son agent résident et ses frais d’État.

Ces obligations simples mais récurrentes garantissent la durabilité légale de votre entité. Une société négligée devient rapidement inopérante et non bancarisable.

Les erreurs fréquentes des entrepreneurs étrangers

Confondre “zéro impôt” et “zéro comptabilité”

Même sans activité locale, votre société doit être administrativement vivante.

Utiliser une facturation non homologuée

Les factures créées sans autorisation DGI peuvent être refusées par les banques et les autorités.

Mélanger flux personnels et professionnels

Les transferts sans justification formelle déclenchent des alertes bancaires (AML/KYC).

Oublier de renouveler l’agent résident

Sans agent actif, la société devient juridiquement invalide.

La Société Panaméenne Durable™, c’est l’exact contraire : une structure claire, conforme et pérenne.

Vérité Terrain™ : l’exemple d’un e-commerçant expatrié

Julien, e-commerçant français installé à Panama City, pensait que sa société “sans TVA” n’avait aucune obligation locale.Résultat :

• Factures non conformes,

• Comptabilité absente,

• Blocage bancaire à l’arrivée d’un virement de 40 000 $.

Avec la Conciergerie Panama™, sa société a été régularisée :

• Création d’un système de facturation DGI,

• Comptabilité tenue par un CPA,

• Déclarations fiscales déposées.

Aujourd’hui, Julien opère légalement, reçoit ses paiements internationaux et bénéficie d’un compte stable.C’est la Vérité Terrain™ : au Panama, la liberté passe par la structure.

Être accompagné pour une gestion conforme

La Conciergerie Panama™ offre un service complet de conformité comptable et fiscale :

• Mise en place du système de facturation DGI,

• Tenue mensuelle de la comptabilité locale,

• Déclarations TVA et impôt,

• Interface directe avec le comptable agréé.

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En conclusion

La TVA, la facturation et la comptabilité au Panama ne sont pas des formalités : ce sont les piliers de la conformité.Comprendre et respecter ces règles, c’est garantir la stabilité de votre entreprise et la reconnaissance bancaire de votre activité.

La Liberté Structurée™, c’est justement ça : la liberté d’entreprendre, bâtie sur la rigueur légale.

Pour aller plus loin en vidéo

Je partage régulièrement des analyses sur la fiscalité territoriale, la résidence fiscale et la structuration internationale sur ma chaîne YouTube.