Impôt sur les sociétés au Panama : chiffres 2026 mis à jour
- 27 avr.
- 5 min de lecture
Créer une société au Panama attire chaque année davantage d'entrepreneurs et d'investisseurs européens. Mais avant de structurer, il faut comprendre précisément ce que le système fiscal panaméen impose réellement sur les bénéfices d'une société, et dans quelles conditions.aLes chiffres circulent souvent de manière approximative sur les forums et réseaux sociaux.
Cet article présente les données réelles, mises à jour pour 2026, avec la Vérité Terrain™ que seule une présence opérationnelle de plus de dix ans au Panama permet de fournir.
Le principe de base : imposition territoriale des sociétés
Comme pour les personnes physiques, le Panama applique aux sociétés un principe d'imposition strictement territorial. Une société panaméenne n'est imposée que sur les revenus générés au Panama. Les revenus produits à l'étranger ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés local.
C'est le fondement de la Société Panaméenne Durable™ : une structure légale, conforme, bancable, conçue pour des activités internationales réelles.
Le taux d'impôt sur les sociétés en 2026
Taux standard
Le taux d'impôt sur les sociétés au Panama est de 25 % sur les bénéfices nets de source panaméenne. Ce taux s'applique aux sociétés anonymes (Sociedad Anónima) et aux autres formes de sociétés panaméennes ayant des revenus générés localement.
Impôt minimum alternatif (CAIR)
Le Panama applique un impôt minimum alternatif appelé CAIR (Cálculo Alternativo del Impuesto sobre la Renta). Il correspond à 1,17 % du total des revenus bruts de la société. Si ce montant est supérieur à l'impôt calculé au taux standard de 25 %, c'est le CAIR qui s'applique.
Ce mécanisme vise à éviter que des sociétés ayant des revenus importants ne paient un impôt nul grâce à des déductions excessives. Il est important de l'intégrer dans la planification fiscale dès la création de la structure.
Sociétés sans revenus panaméens
Une société panaméenne dont l'intégralité des revenus provient de l'étranger ne paie pas d'impôt sur les sociétés au Panama sur ces revenus. Elle reste néanmoins soumise à certaines obligations annuelles : dépôt d'une déclaration fiscale, paiement d'une taxe annuelle de franchise (tasa única) et maintien d'une comptabilité conforme.
La taxe annuelle de franchise (tasa única)
Toute société panaméenne, qu'elle ait des revenus locaux ou non, est soumise à une taxe annuelle de franchise. Son montant dépend du capital social déclaré de la société.
Pour un capital social inférieur ou égal à 10 000 dollars, la taxe est de 300 dollars par an. Pour un capital social compris entre 10 001 et 100 000 dollars, elle est de 650 dollars par an. Au-delà de 100 000 dollars de capital social, la taxe est de 1 000 dollars par an.
Cette taxe est due chaque année, que la société soit active ou dormante. Le non-paiement entraîne des pénalités et peut conduire à la dissolution administrative de la société.
La TVA au Panama : l'ITBMS
Le Panama applique une taxe sur la valeur ajoutée appelée ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios). Le taux standard est de 7 %, l'un des plus bas d'Amérique latine.
Des taux spéciaux s'appliquent à certains secteurs : 10 % sur l'alcool et les produits alcoolisés, 15 % sur le tabac. De nombreux biens et services essentiels sont exonérés, notamment les produits alimentaires de base, les médicaments et les services médicaux.
Les sociétés dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 36 000 dollars sont tenues de s'enregistrer comme contribuables à l'ITBMS et de facturer cette taxe à leurs clients panaméens.
Les retenues à la source
Le Panama applique des retenues à la source sur certains paiements effectués à des non-résidents. Les dividendes versés à des actionnaires étrangers sont soumis à une retenue de 5 % s'ils proviennent de revenus de source étrangère, et de 10 % s'ils proviennent de revenus de source panaméenne.
Les redevances versées à des non-résidents sont soumises à une retenue de 12,5 %. Les honoraires de services professionnels versés à des non-résidents sont soumis à une retenue de 12,5 %.
Les obligations comptables et déclaratives
Toute société panaméenne est tenue de tenir une comptabilité conforme aux normes locales, de conserver ses livres comptables pendant au moins cinq ans et de déposer une déclaration fiscale annuelle auprès de la Direction Générale des Revenus (DGI) avant le 31 mars de chaque année.
Les sociétés sans revenus panaméens doivent tout de même déposer une déclaration fiscale annuelle indiquant l'absence de revenus locaux imposables. Cette obligation est souvent négligée par les entrepreneurs étrangers, ce qui expose la société à des pénalités.
Les zones franches et régimes spéciaux
Certaines zones économiques spéciales offrent des régimes fiscaux préférentiels aux entreprises qui s'y établissent. Panama Pacifico, la Zone Libre de Colón et Ciudad del Saber proposent des exonérations fiscales totales ou partielles sur les revenus générés dans ces zones, sous conditions d'activité et d'emploi local.
Ces régimes sont particulièrement attractifs pour les entreprises de logistique, de commerce international, de technologie et de services aux entreprises.
Vérité Terrain™
Les entrepreneurs qui structurent correctement leur société panaméenne bénéficient d'un cadre fiscal parmi les plus compétitifs d'Amérique latine. Mais la compétitivité fiscale ne dispense pas des obligations déclaratives et comptables.
Les sociétés panaméennes qui rencontrent des problèmes ne sont généralement pas celles qui ont mal choisi leur structure, mais celles qui ont négligé leurs obligations annuelles : déclaration fiscale non déposée, tasa única non payée, comptabilité inexistante. Ce sont ces négligences qui conduisent aux blocages bancaires et aux complications avec les autorités fiscales.
La méthode Conciergerie Panama™
Nous accompagnons nos clients dans la création de leur société panaméenne, la mise en place de leur comptabilité, le respect de leurs obligations déclaratives annuelles et l'optimisation de leur structure fiscale internationale.
L'objectif est de construire une Infrastructure Bancaire Conforme™ et une Société Panaméenne Durable™ : des structures qui fonctionnent dans la durée, acceptées par les banques et conformes aux standards OCDE.
Planifiez votre structuration
La Conciergerie Panama™ accompagne les entrepreneurs et investisseurs dans la création et la gestion de leurs sociétés panaméennes.
Conclusion
L'impôt sur les sociétés au Panama est de 25 % sur les bénéfices de source locale, avec un minimum alternatif de 1,17 % des revenus bruts. Les sociétés sans activité panaméenne ne paient pas cet impôt, mais restent soumises à la taxe annuelle de franchise et aux obligations déclaratives.
Comprendre ce cadre fiscal est la première étape d'une Stratégie Territoriale Optimisée™ : une structuration internationale cohérente, conforme et durable.
Pour aller plus loin en vidéo
Je partage régulièrement des analyses sur la fiscalité territoriale, la résidence fiscale et la structuration internationale sur ma chaîne YouTube.
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